Partita IVA per Fotografo e Videomaker

Chi è e cosa serve per esercitare: professionista o artigiano

Fotografo e videomaker non sono professioni regolamentate: niente albo, niente titolo obbligatorio, niente esame. Serve la partita IVA quando l'attività è abituale, anche se piccola: chi fa due matrimoni l'anno con continuità ce l'ha, chi vende una foto una volta può usare la prestazione occasionale. La prima scelta, che condiziona tutto il resto, è come lavori.

La maggior parte di chi inizia è un professionista, e questa guida parte da lì. Ma la linea si sposta con l'attività: il giorno in cui apri uno studio con la vetrina o assumi un assistente, diventi impresa, e vanno rifatti inquadramento e contributi. Due cose servono in entrambi i casi: una PEC, obbligatoria per le imprese e comoda per tutti, e un'assicurazione di responsabilità civile, non obbligatoria ma preziosa quando si lavora a un matrimonio che non si può rifare.

Codice ATECO 2025/2026 per fotografi e videomaker

Con la classificazione ATECO 2025, in vigore dal 1° aprile 2025 e per tutto il 2026, le attività fotografiche restano nel gruppo 74.20. Il codice da usare per la maggior parte dei casi è uno:

Il coefficiente è la differenza che si vede in busta: con il 78%, 78 euro su 100 incassati sono reddito tassabile; con il 67% sono 67, quindi il 59.11 tassa meno a parità di incassi. Non è un motivo per sceglierlo: il codice descrive l'attività, e un videomaker di matrimoni fa “riprese”, non produzione cinematografica. Si possono avere più codici, uno principale e altri secondari, se le attività sono davvero diverse. Per la logica dei codici, leggi la guida al codice ATECO.

Regime fiscale consigliato: forfettario, con un'eccezione

Per chi inizia il regime forfettario è di solito la scelta giusta: imposta sostitutiva del 5% per i primi cinque anni, se l'attività è nuova e non prosegue un lavoro da dipendente, poi del 15%; niente IVA sulle fatture, niente ritenuta d'acconto, contabilità minima. Il limite è di 85.000 euro di incassi l'anno; sopra i 100.000 si esce subito. Per chi lavora con i privati l'assenza di IVA è un vantaggio di prezzo del 22% rispetto a un concorrente in regime ordinario.

L'eccezione è l'attrezzatura. Nel forfettario i costi non si deducono: il 22% di spese forfettarie copre tutto, dalla macchina da 3.000 euro al computer. Chi parte con un investimento importante, o lavora soprattutto per aziende che recuperano l'IVA, deve fare il conto con il regime ordinario, dove attrezzatura e software si ammortizzano e l'IVA sugli acquisti si detrae. Spesso conviene l'ordinario nei primi due anni e il forfettario dopo, perché si può cambiare regime da un anno all'altro.

Fai la prova con il calcolatore del regime forfettario e la guida al forfettario. Chi è anche dipendente ricordi la soglia: con più di 35.000 euro di reddito da lavoro dipendente nell'anno prima il forfettario è escluso (soglia valida per il 2025 e il 2026).

Cassa previdenziale: Gestione Separata o INPS artigiani

Non esiste una cassa dei fotografi. I contributi seguono l'inquadramento:

Con incassi bassi il professionista paga meno, perché non ha minimi; con incassi alti l'impresa con la riduzione del 35% può pagare meno. È un calcolo da fare prima, perché cambiare inquadramento dopo è una pratica a sé.

Quanto costa il primo anno: esempio con 20.000 € di incassi

Fotografo professionista, primo anno di attività, regime forfettario al 5%, 20.000 € incassati tra matrimoni, eventi e qualche servizio aziendale. Il reddito tassabile è il 78%, cioè 15.600 €; nel primo anno non ci sono contributi già versati da dedurre.

Circa un quarto degli incassi, quasi tutto in contributi. A questo si aggiungono software di fatturazione, assicurazione, archiviazione e, soprattutto, l'attrezzatura, che nel forfettario non si scarica. Dal secondo anno l'imposta scende, perché i contributi versati si deducono.

Fatturazione e obblighi: fattura elettronica, acconti, bollo, diritti

Fattura elettronica a tutti

Dal 2024 la fattura elettronica è obbligatoria anche nel forfettario, verso chiunque: alle aziende con il loro codice destinatario, ai privati con il codice 0000000 e il codice fiscale. Va emessa per ogni servizio, anche quando gli sposi non la chiedono. Serve un software di fatturazione dal primo lavoro.

Acconti e caparre

Nel forfettario conta l'incasso: l'acconto ricevuto alla prenotazione si fattura quando entra sul conto, anche se il matrimonio è tra un anno. La caparra confirmatoria è una garanzia, non un pagamento: si fattura quando diventa corrispettivo, cioè al servizio, o resta trattenuta se il cliente rinuncia. Il contratto deve dire con chiarezza cosa si versa, perché il trattamento è diverso.

Bollo e diciture

Sopra i 77,47 euro la fattura senza IVA porta la marca da bollo da 2 euro, assolta in modo virtuale e addebitabile al cliente, e la dicitura del regime: operazione in regime forfettario ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, legge 190/2014, non soggetta a ritenuta d'acconto. Nel regime ordinario la fattura ha l'IVA al 22% e, se il cliente è un'azienda e tu un professionista, la ritenuta del 20%.

Diritto d'autore

Le fotografie sono opere protette: quando vendi a un'azienda o a un editore il diritto di usarle, e non il servizio, il compenso può seguire le regole del diritto d'autore, fuori dal campo IVA e con una ritenuta ridotta. È un terreno in cui l'Agenzia delle Entrate guarda la sostanza: un matrimonio è un servizio, una campagna pubblicitaria con cessione dei diritti può essere l'altra cosa. Meglio deciderlo contratto per contratto, con chi ti segue.

Stampe, album e vendite online

Vendere stampe, album o foto in download è attività commerciale: rientra nel 74.20.19 se è accessoria ai servizi, ma se diventa un e-commerce strutturato cambia l'inquadramento, verso l'impresa. Per i privati le vendite si fatturano o si documentano con il corrispettivo telematico, a seconda di come sono organizzate.

Errori comuni

Domande frequenti