Detrazioni Fiscali 2026
Panoramica aggiornata di tutte le detrazioni fiscali disponibili: dal lavoro dipendente alle ristrutturazioni, dalle spese sanitarie ai familiari a carico.
Detrazioni e Deduzioni: Qual è la Differenza?
Spesso i due termini vengono confusi, ma funzionano in modo diverso e producono effetti differenti sulla dichiarazione dei redditi.
Detrazioni
Riducono direttamente l'imposta IRPEF dovuta. Un importo detraibile di 100€ abbatte le tasse di 100€, indipendentemente dal tuo scaglione di reddito. Vengono applicate dopo il calcolo dell'imposta.
Deduzioni
Riducono il reddito imponibile prima del calcolo dell'imposta. Il risparmio effettivo dipende dall'aliquota marginale: per chi è al 43%, una deduzione di 100€ vale 43€ di risparmio; al 23% vale solo 23€.
Detrazioni per Lavoro Dipendente
Tutti i lavoratori dipendenti e assimilati hanno diritto a una detrazione che diminuisce al crescere del reddito complessivo. La detrazione viene applicata automaticamente in busta paga dal datore di lavoro.
- Per redditi fino a 15.000€: detrazione massima di 1.955€
- Per redditi tra 15.001€ e 28.000€: detrazione decrescente
- Per redditi tra 28.001€ e 50.000€: detrazione ulteriormente ridotta
- Oltre i 50.000€: detrazione minima residua
Familiari a Carico
Si considerano fiscalmente a carico i familiari con reddito annuo non superiore a 2.840,51€ (o 4.000€ per i figli fino a 24 anni). Le detrazioni per i figli sono state in gran parte assorbite dall'Assegno Unico Universale, ma restano attive per i figli maggiorenni e per il coniuge.
Coniuge a carico
Detrazione variabile da 690€ a 800€ in base al reddito, con importo più alto per redditi bassi.
Figli a carico (21+ anni)
Detrazione base di 950€ per figlio, maggiorata per figli con disabilità. Per i figli sotto 21 anni si applica l’Assegno Unico.
Altri familiari
Per genitori, fratelli, suoceri e altri conviventi a carico: detrazione fino a 750€ ripartita tra gli aventi diritto.
Spese Sanitarie
Le spese mediche rappresentano una delle detrazioni più utilizzate dagli italiani. È possibile detrarre il 19% delle spese sanitarie sostenute, al netto di una franchigia di 129,11€.
- Visite mediche specialistiche e generiche
- Acquisto di medicinali (con scontrino parlante)
- Analisi di laboratorio e diagnostica per immagini
- Prestazioni chirurgiche e ricoveri ospedalieri
- Dispositivi medici (occhiali, protesi, apparecchi acustici)
- Spese per assistenza infermieristica e riabilitativa
Importante: Per usufruire della detrazione, le spese sanitarie superiori a 77,47€ devono essere pagate con strumenti tracciabili (bancomat, carta di credito, bonifico). Fanno eccezione farmaci e dispositivi medici, pagabili anche in contanti.
Ristrutturazioni e Bonus Casa
Il settore edilizio beneficia di importanti agevolazioni fiscali sotto forma di detrazioni IRPEF ripartite in 10 rate annuali di pari importo. Nel 2026 le percentuali di detrazione sono state ridotte rispetto al 2025.
| Tipologia | % | Limite | Note |
|---|---|---|---|
| Ristrutturazione (prima casa) | 36% | 96.000€ | 30% per altri immobili |
| Efficienza energetica | 36% | 96.000€ | Ridotta rispetto al 50% del 2025 |
| Mobili e grandi elettrodomestici | 50% | 5.000€ | Solo con ristrutturazione in corso |
| Eliminazione barriere architettoniche | 75% | Variabile | Per lavori di accessibilità |
Altre Detrazioni Comuni
Spese scolastiche e universitarie
Detrazione del 19% per iscrizioni, tasse e contributi. Per le scuole: limite di 1.000€ per studente. Per l’università pubblica nessun tetto; per quella privata si applicano importi massimi stabiliti dal MIUR.
Interessi passivi sul mutuo
Detrazione del 19% sugli interessi passivi per mutui ipotecari sulla prima casa, con un tetto massimo di 4.000€ annui di interessi detraibili.
Canoni di locazione
Detrazioni forfettarie per inquilini con redditi bassi. L’importo varia in base al reddito complessivo e al tipo di contratto (libero o concordato).
Erogazioni liberali
Detrazione del 19-35% per donazioni a enti non profit, ONLUS, partiti politici e istituzioni religiose, con limiti variabili per tipologia.
Assicurazioni sulla vita
Detrazione del 19% sui premi per polizze vita e contro gli infortuni, fino a un massimo di 530€ annui di premio detraibile.
Novità 2026
La Legge di Bilancio 2026 ha confermato e aggiornato il sistema delle detrazioni con le seguenti modifiche:
Riduzione del bonus ristrutturazione al 36% per la prima casa (era 50% nel 2025) e al 30% per gli altri immobili.
Conferma del tetto massimo alle detrazioni per redditi elevati: 14.000€ per redditi tra 75.000 e 100.000€, 8.000€ sopra i 100.000€.
Riduzione di 260€ su alcune detrazioni del 19% per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 120.000€.
Conferma del limite per le spese scolastiche a 1.000€ per studente introdotto nel 2025.